Аудит правильности открытия и ведения счетов

Одна из важных функций банка — осуществление расчетно-кассо¬вого обслуживания народного хозяйства. В целях укрепления платеж¬ной и налоговой дисциплины установлен достаточно жесткий порядок открытия расчетных (текущих) счетов клиентам, чтобы не дать воз¬можность неплательщикам налогов использовать незарегистрирован¬ные в государственных органах счета и, как следствие, — уходить от налогов и вести активную деятельность, даже если предприятие сидит на картотеке (т.е. имеет непроведенные платежи из-за недостатка средств на счете и задолженность перед бюджетом, а также иными контраген¬тами). Аудит открытия и ведения расчетных, текущих и других счетов являет¬ся наиболее простой и не требующей сложных тестов частью проверки. Необходимым минимумом документов являются журнал открытых сче¬тов, юридические дела клиентов банка, заказанные аудитором, акты проверок кассовой дисциплины, кассовые планы, установленные кли¬ентам. На основе этих документов аудитор проверяет правомерность открытия счетов и правильность их ведения.