Выдержка из дипломной работы, по теме: Учет на предприятии - несет исключительно ознакомительное назначение и может отличатся от имеющейся в наличии. Рекомендуем скачать краткую - версию для получения более полного представления о предлагаемой курсовой работе.
Работа организаций с наличными деньгами регламентируется Положени-ем о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным Советом директоров Банка России (Протокол от 19 декабря 1997 г. N 47), Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40 (с изменениями и дополнениями).
Порядок ведения кассовых операций, в частности, предусматривает:
• наличие кассы и ведение кассовой книги;
• хранение свободных денежных средств в учреждениях банков;
• расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные в чеке;
• хранение наличных денег в кассах организаций в пределах лимитов, уста-новленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций.
Исключение составляют денежные средства, взятые в банке на оплату труда работников, выплату пособий по социальному страхованию и стипендий. Денежные средства, предназначенные на эти цели, могут храниться в кассе ор-ганизации в течение трех рабочих дней, включая день получения их в банке.
Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с на-селением производится с обязательным применением контрольно - кассовых машин.
Кассовые операции оформляются с использованием следующих унифи-цированных форм первичной учетной документации, утвержденных Постанов-лением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 (с изменениями и допол-нениями) и согласованных с Минфином России и Минэкономики России:
• приходный кассовый ордер - форма N КО-1;
• расходный кассовый ордер - форма N КО-2;
• журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов - форма N КО-3;
• кассовая книга - форма N КО-4;
• книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств - форма N КО-5.
Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Подчистки, помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.
Организация получает наличные деньги из банка через кассира по чеку, выписанному на его имя. Факт получения денежных средств регистрируется при оформлении приходного ордера за подписью главного бухгалтера и касси-ра (Приложение 1).
При поступлении в кассу денежных средств из других источников лицу, внесшему деньги в кассу, выдается квитанция от приходного кассового ордера, заверенная подписями главного бухгалтера и кассира, печатью (штампом) кас-сира или оттиском кассового аппарата.